每年報稅時，如何合法節省稅款是打工仔關心的課題。自2019/20課稅年度起，政府推出「扣稅三寶」，即自願醫保（VHIS）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP），市民即可透過這三項產品減輕稅務負擔，同時為未來做好財務規劃。只要納稅人在每個課稅年度完結前，每年3月31日前即購買「扣稅三寶」產品，即可趕及在該課稅年度使用「扣稅三寶」慳稅。
1. 自願醫保（VHIS）
自願醫保是一項政府推動的個人醫療保險計劃，鼓勵市民透過購買認可保險產品提升醫療保障。
扣稅資格
- 納稅人或其同住配偶於2019年4月1日後購買合資格自願醫保產品。
- 受保人須為香港居民，包括自己、配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母及符合資格的兄弟姊妹。
扣稅上限及計算方法
- 每名受保人最高可扣除HK$8,000，受保人數目無上限。
- 如個人為自己購買VHIS，最高可扣除HK$8,000。
- 如為自己及兩名親屬（如配偶及父母）購買，最高可扣除HK$24,000。
慳稅貼士
- 若家庭中有成員需要繳交較高稅率，可由該成員支付保費並申請扣稅，減少整體稅負。
2. 強積金可扣稅自願性供款（TVC）
自願性供款（TVC）是一種可享稅務優惠的強積金供款方式，幫助市民累積退休資金的同時享受稅務優惠。
扣稅資格
- 只可就自己所作的TVC申請扣稅。
- 自2019/20課稅年度起，TVC與QDAP的合併扣稅上限為HK$60,000。
扣稅上限及計算方法
- 假設納稅人須繳交最高稅率17%，如全年供款HK$60,000，節省稅款為：
HK$60,000 × 17% = HK$10,200
慳稅貼士
- 如有穩定收入並希望增加退休儲備，TVC不僅有稅務優惠，亦可獲得投資回報。
3. 合資格延期年金（QDAP）
QDAP是一種長期儲蓄保險產品，幫助投保人將儲蓄轉化為穩定的退休收入，投保人同時可享受稅務優惠。
扣稅資格
- 需購買經保監局核證的合資格延期年金。
- 由納稅人或配偶支付保費，並在年滿50歲後開始領取年金。
扣稅上限及計算方法
- QDAP與TVC共用扣稅上限HK$60,000。
- 假設納稅人須繳交最高稅率17%，如全年供款HK$60,000，節省稅款為：
HK$60,000 × 17% = HK$10,200
慳稅貼士
- 提早規劃退休儲蓄，可利用年金產品獲取長期穩定回報，同時減少應繳稅款。
如何在報稅表填寫「扣稅三寶」？
- 自願醫保（VHIS）：填寫報稅表第9部，提供受保人資料及已繳保費。
- TVC及QDAP：填寫報稅表第10部，分別列出TVC供款及QDAP保費。
- 需確保所有申報資料與稅務局要求相符，以確保扣稅申請獲批。
常見問題
- 扣稅三寶是否適用於所有人？
- 主要適用於有應課稅收入人士，若免稅額後無需繳稅，則無法享受扣稅優惠。
- 可否同時申請扣稅三寶？
- 可以，但TVC與QDAP共用HK$60,000的扣稅額度。
- 除了扣稅三寶，還有哪些扣稅方法？
- 住宅租金扣除、認可慈善捐款、個人進修開支、強制性公積金供款、長者住宿照顧開支等。
