香港「扣稅三寶」攻略:助你減輕稅務負擔

2025年02月20日

每年報稅時,如何合法節省稅款是打工仔關心的課題。自2019/20課稅年度起,政府推出「扣稅三寶」,即自願醫保(VHIS)、強積金可扣稅自願性供款(TVC)及合資格延期年金(QDAP),市民即可透過這三項產品減輕稅務負擔,同時為未來做好財務規劃。只要納稅人在每個課稅年度完結前,每年3月31日前即購買「扣稅三寶」產品,即可趕及在該課稅年度使用「扣稅三寶」慳稅。

1. 自願醫保(VHIS)

自願醫保是一項政府推動的個人醫療保險計劃,鼓勵市民透過購買認可保險產品提升醫療保障。

扣稅資格

  • 納稅人或其同住配偶於2019年4月1日後購買合資格自願醫保產品。
  • 受保人須為香港居民,包括自己、配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母及符合資格的兄弟姊妹。

扣稅上限及計算方法

  • 每名受保人最高可扣除HK$8,000,受保人數目無上限。
  • 如個人為自己購買VHIS,最高可扣除HK$8,000。
  • 如為自己及兩名親屬(如配偶及父母)購買,最高可扣除HK$24,000。

慳稅貼士

  • 若家庭中有成員需要繳交較高稅率,可由該成員支付保費並申請扣稅,減少整體稅負。

2. 強積金可扣稅自願性供款(TVC)

自願性供款(TVC)是一種可享稅務優惠的強積金供款方式,幫助市民累積退休資金的同時享受稅務優惠。

扣稅資格

  • 只可就自己所作的TVC申請扣稅。
  • 自2019/20課稅年度起,TVC與QDAP的合併扣稅上限為HK$60,000。

扣稅上限及計算方法

  • 假設納稅人須繳交最高稅率17%,如全年供款HK$60,000,節省稅款為:
    HK$60,000 × 17% = HK$10,200

慳稅貼士

  • 如有穩定收入並希望增加退休儲備,TVC不僅有稅務優惠,亦可獲得投資回報。

3. 合資格延期年金(QDAP)

QDAP是一種長期儲蓄保險產品,幫助投保人將儲蓄轉化為穩定的退休收入,投保人同時可享受稅務優惠。

扣稅資格

  • 需購買經保監局核證的合資格延期年金。
  • 由納稅人或配偶支付保費,並在年滿50歲後開始領取年金。

扣稅上限及計算方法

  • QDAP與TVC共用扣稅上限HK$60,000。
  • 假設納稅人須繳交最高稅率17%,如全年供款HK$60,000,節省稅款為:
    HK$60,000 × 17% = HK$10,200

慳稅貼士

  • 提早規劃退休儲蓄,可利用年金產品獲取長期穩定回報,同時減少應繳稅款。

如何在報稅表填寫「扣稅三寶」?

  • 自願醫保(VHIS):填寫報稅表第9部,提供受保人資料及已繳保費。
  • TVC及QDAP:填寫報稅表第10部,分別列出TVC供款及QDAP保費。
  • 需確保所有申報資料與稅務局要求相符,以確保扣稅申請獲批。

常見問題

  1. 扣稅三寶是否適用於所有人?
    • 主要適用於有應課稅收入人士,若免稅額後無需繳稅,則無法享受扣稅優惠。
  2. 可否同時申請扣稅三寶?
    • 可以,但TVC與QDAP共用HK$60,000的扣稅額度。
  3. 除了扣稅三寶,還有哪些扣稅方法?
    • 住宅租金扣除、認可慈善捐款、個人進修開支、強制性公積金供款、長者住宿照顧開支等。

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